「これが配られると年末だと実感するよ」。会社から帰宅した良男がカバンから書類を出しました。「年末調整ね。私の会社は今週末が提出期限」と恵が応じます。「ところで何のための書類なの？」。2人が首をひねっているところに幸子が入ってきました。
筧（かけい）家の家族構成筧幸子（48）良男の妻。ファイナンシャルプランナーの資格を持つ。筧良男（52）機械メーカー勤務。家計や資産運用は基本的に妻任せ。筧恵（25）娘。旅行会社に勤める社会人3年目。筧満（15）息子。投資を勉強しながらジュニアNISAで運用中。
恵 お母さん、また教えてほしいことがあるの。
幸子 それは年末調整の書類ね。今年ももうそんな季節か。
良男 毎年提出してるけど、年末調整ってそもそも何を「調整」するの？
幸子 それを説明するには、まず「源泉徴収」を知らないと。青山学院大学法学部教授の木山泰嗣弁護士は源泉徴収について「給料などを支払う会社が、それを支払う際に所定の所得税を徴収すること」と説明しているの。よく「天引きされる」というでしょ。天引きされた所得税が「源泉所得税」なの。
恵 私たちに代わって会社が所得税を集めて納税するわけね。じゃあ、それ以上何かする必要があるのかしら。
幸子 実はこの天引きされた額は、本来支払う必要がある税額とは限らないの。源泉所得税はいわば仮の税額なのよ。
恵 そうなの？
幸子 年間の稼ぎ（所得）にかかる所得税は、個人が年間の合計所得金額と税額を計算して税務署に申告・納付するのが原則よ。ただ個人が一定時期に申告・納付するとなると……。
良男 国の税収がその一定時期だけに集中しちゃうな。
恵 税務署だって申告・納付の手続きが集中して大混乱よ。
幸子 だから源泉徴収という仕組みが必要になるの。
